Пени по налогам в 2026 году: как считать
Налоговая считает пени за каждый день просрочки и не забывает ни одного. Разберём, какую долю ставки брать организации и ИП, и посчитаем на примере.
С какого дня начисляются пени
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки — со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения долга включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Выходные и праздники тоже считаются. Если ключевая ставка за это время менялась, каждый отрезок считается по своей ставке — все ставки по датам есть в таблице ключевой ставки.
Какая доля ключевой ставки
| Кто платит | Дни просрочки | Доля ставки |
|---|---|---|
| ИП и физлица | все дни | 1/300 |
| Организации в 2025–2026 годах | 1–30 | 1/300 |
| 31–90 | 1/150 | |
| с 91-го | 1/300 |
Для ИП и физлиц ставка установлена п. 4 ст. 75 НК РФ. Для организаций с 01.01.2025 по 31.12.2026 действует особый порядок из п. 5.1 ст. 75 НК РФ. Вне этого периода организации платят 1/300 за первые 30 дней и 1/150 начиная с 31-го дня.
Формула одного отрезка:
Недоимка × ключевая ставка × доля ставки × дни отрезка
Пример расчёта
Недоимка 100 000 ₽, просрочка 100 дней, ключевая ставка всё это время 14%.
Организация
- дни 1–30: 100 000 × 14% × 1/300 × 30 = 1 400,00 ₽;
- дни 31–90: 100 000 × 14% × 1/150 × 60 = 5 600,00 ₽;
- дни 91–100: 100 000 × 14% × 1/300 × 10 = 466,67 ₽;
- итого 7 466,67 ₽.
ИП
- 100 000 × 14% × 1/300 × 100 = 4 666,67 ₽.
Если в периоде просрочки была оплата части долга, после неё пени считаются уже на остаток.
Как посчитать на сайте
Для ИП и физлиц подойдёт калькулятор пени 1/300: выберите долю 1/300 и расчёт по периодам — он сам разобьёт просрочку по датам смены ставки и учтёт частичные оплаты.
Для организации посчитайте дни 31–90 отдельно с долей 1/150, а остальные дни — с долей 1/300, и сложите результаты. Учтите, что налоговая считает пени по сальдо единого налогового счёта, так что её сумма может отличаться от расчёта по одному налогу.
Часто задаваемые вопросы
Начисляются ли пени на пени или на штраф?
Нет. Пени начисляются на недоимку, то есть на неуплаченный налог или взнос. На уже начисленные пени и на штрафы пени не начисляются.
Может ли сумма пени быть больше самого долга?
Нет. По п. 3 ст. 75 НК РФ сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Почему пени в личном кабинете налогоплательщика отличаются от моего расчёта?
С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта, а не на каждый налог отдельно. Если на ЕНС был долг по другим платежам или переплата, сумма пеней будет другой. Для точной сверки запросите в налоговой справку о сальдо ЕНС.
Особый порядок для организаций продлят после 2026 года?
Пункт 5.1 ст. 75 НК РФ действует с 01.01.2025 по 31.12.2026. Если его не продлят, с 2027 года для организаций снова будет базовый порядок: 1/300 за первые 30 дней и 1/150 начиная с 31-го дня.